辅导| 2020企业所得税结算可以用!这里是税前共同费用汇总! 富贵鸟皮鞋

股票资讯  2021-03-05 08:28:22

年后,所有企业都逐渐开始工作,关于2020年企业所得税的结算和缴纳,你应该了解以下知识!

准确掌握各种税前扣除是顺利完成最终结算的重要前提。今天总结了一下大家共同费用税前扣除的相关规定。来看看吧~

企业所得税税前扣除

计算应纳税所得额时,允许扣除与企业实际发生的收入有关的合理费用,包括成本、费用、税金、损失和其他费用。

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工资和工资支出

企业发生的合理工资、薪金应当据实扣除。

员工福利

企业发生的不超过工资总额14%的职工福利费,可以扣除。

工会开支

扣除不超过工资总额2%的企业工会经费。企业拨付的工会经费,必须取得合法有效的工会经费收据或收款凭证后,方可依法税前扣除。

员工教育基金

自2018年1月1日起,企业发生的不超过工资薪金总额8%的职工教育费用,允许在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超出部分允许结转并在下一个纳税年度扣除。

特别提醒

1.IC设计企业、合格软件企业(动漫企业)员工培训费用:单独核算,实际扣除。

2.航空企业实际发生的飞行员培训费、飞行培训费、机组培训费、航空保安人员培训费等空勤人员培训费用,可以作为航空企业的运输成本扣除。

3、核电企业为了培训核电厂操作人员的培训费用,与职工教育经费严格区分并单独核算,作为企业的发电费用扣除。

社会保险费和其他保险费

企业为职工缴纳的符合规定范围和标准的基本社会保险费和住房公积金,允许据实扣除。

企业为特殊工种职工缴纳的人身安全保险费和符合国家规定的商业保险费可以扣除。

企业为投资者或者职工缴纳的补充养老保险费和补充医疗保险费,允许在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内扣除。

利息费用

非金融企业向金融企业借款发生的利息费用,金融企业各项存款和同业拆借发生的利息费用,企业经批准发行债券发生的利息费用,可以据实扣除;

非金融企业对非金融企业贷款的利息支出,不超过同期金融企业同类贷款利率计算的金额,可以据实扣除。

业务招待费

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费,按实际发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

广告费和业务推广费

除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的符合条件的广告和业务推广费用,不得超过当年销售(经营)收入的15%,并予以扣除;超出部分允许结转并在下一个纳税年度扣除。

特别提醒

1、化妆品制造或销售、药品制造和饮料制造(不含白酒制造)企业的广告和业务推广费用,不超过当期销售(业务)收入的30%,允许扣除;超出部分允许结转并在下一个纳税年度扣除。

2.烟草企业的烟草广告费和业务推广费,在计算应纳税所得额时不得扣除。

公益捐赠支出

企业实际公益捐赠支出,在年度利润总额12%以内的,在计算应纳税所得额时允许扣除;结转后三年内计算应纳税所得额时,允许扣除超过年度利润总额12%的部分。

防疫捐赠支出

自2020年1月1日起,企业通过公益性社会团体或县级以上人民政府及其部门捐赠用于应对新型冠状病毒肺炎疫情的现金和物品,允许在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除。

自2020年1月1日起,企业直接向承担疫情防控任务的医院捐赠新型冠状病毒肺炎疫情处理物品,允许在计算应纳税所得额时全额扣除。

十一

费用和佣金费用

一般企业按签订服务协议或合同确认的收入额的5%计算限额;企业以现金等非转账方式支付的手续费和佣金,除委托个人代理外,不得税前扣除。

保险企业发生的与其经营活动有关的手续费及佣金支出,不得超过当年全部保费收入扣除退保金后余额的18%(含),在计算应纳税所得额时扣除;超出部分允许在以后的几年中扣除。

在开发客户、拓展业务过程中(如电话网卡、电话充值卡委托销售等。),电信企业需要向经纪人和代理人支付服务费和佣金的,可以在企业所得税前扣除不超过企业当年总收入5%的实际相关服务费和佣金费用。

从事代理服务的企业,其业务收入为手续费及佣金的(如证券、期货、保险代理等企业),为取得该收入而发生的实际经营成本(包括手续费及佣金费用),可以在企业所得税前扣除。

十二

扶贫捐赠支出

2019年1月1日至2022年12月31日,企业通过公益性社会团体或县级以上人民政府及其组成部门、直属机构在目标贫困地区扶贫捐赠费用,在计算企业所得税应纳税所得额时,允许据实扣除。

这个制作团队

生产者|国家税务总局珠海市税务局

图文汇编|珍珠税理财媒体

稿源|北京税


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